החלטת לפתוח עסק? מזל טוב. אז מה כדאי להיות: עוסק פטור או עוסק מורשה, או אולי בכלל לפתוח חברה? ננסה לעשות קצת סדר בכל אחת מהאפשרויות.
באדיבות ארז שמש יועץ משכנתאות ופיננסים. עוסק בליווי פיננסי ואסטרטגי לעסקים קטנים ובינוניים.
מדינת ישראל מאפשרת צורות שונות של רישום עסקים. ניתן לפתוח פעילות עסקית כעוסק פטור או עוסק מורשה, וישנן אפשרויות שונות ומתקדמות יותר של הקמת שותפויות והקמת חברות. לכל סוג רישום יש את היתרונות והחסרונות שלו.
עוסק פטור
פעם עסקים אלה נקראו עסקים זעירים, כינוי שקצת מקטין אותם ואת ההשפעה שלהם על הכלכלה. היום מתייחסים אליהם כ: עוסק פטור. מחזור המכירות בשנה קלנדרית לא עולה על 100,491 ₪ בשנה. מדובר על מכירות שנרשמות בעסק ולא על רווח. בערך כ- 8400 ₪ בחודש.
- פטור מגביית מע”מ מהלקוחות
- ממשיכים לשלם מס הכנסה וביטוח לאומי כרגיל
- החיסרון הוא שלא ניתן לקזז מע”מ מחשבוניות שמקבלים
- לא צריך לדווח לרשויות המס במהלך השנה. מגישים רק דו”ח שנתי.רגע מה זה מע”מ ?
נעים מאוד – מס ערך מוסף. זוכרים שכשאתם יורדים לאילת הכל שם מרגיש זול יותר כי אין מע”מ? זה בדיוק ה-17% שהמדינה מוסיפה כל מוצר או שירות (חוץ מבאילת אמרנו…). המדינה משתמשת בבעלי העסקים כצינור לגביית המס אל המדינה. נניח מוצר עולה 117 ₪ ,מהסכום הזה בעל העסק מעביר 17 ₪ למדינה, כלומר בעל העסק גובה 117 אבל ההכנסות שלו הן רק 100.
עוסק פטור, כאמור, לא מתעסק בגביית מע”מ, הוא מוכר את המוצר רק ב-100 והרווח הולך אליו.
למי מתאים להיות עוסק פטור?
- למי שיש עיסוק שמכניס קצת כסף ואין לו רצון לפתח או להגדיל את הפעילות
- למי שרף ההכנסה הצפוי בשנים הקרובות לא עובר את תקרת הפטור
למי לא מתאים עוסק פטור
- יש תחומים שבהם לא ניתן להיות עוסק פטור אלא רק עוסק מורשה (כמו לדוגמא פיזיותרפיסטים)
- כל מי שחושב בגדול. בעיקר על מי שפותח עסק מתוך מטרה לגדול ולצמוח. הטעות הכי גדולה של עסקים פטורים זה הפחד שלהם לגדול, לעבור את התקרה של 100,000 ש”ח. עסק נועד להרוויח ולגדול.
עוסק מורשה
צורת ההתאגדות המקובלת בעסקים קטנים.
- אין תקרת הכנסה
- חובת דיווח לרשויות המס כל חודשיים
- חובת הגשת דו”ח שנתי על ידי רואה חשבון
- פותחים תיק מסודר במע”מ, מס הכנסה וביטוח לאומי
היתרון העיקרי של עוסק פטור הוא היכולת להזדכות על המע”מ. לדוגמא עוסק מורשה קנה דברים לעסק שלו בסך של 2,000 ש”ח + 340 ש”ח מע”מ. בעל העסק יכול לקזז את הסכום של 340 ש”ח מתוך המע”מ שהוא מעביר לרשות המיסים ממה שגבה מהלקוחות האחרים.כך המדינה מאפשרת להקטין את חובות המס בגין הוצאות לפעילות העסק.
מה היתרון של עוסק מורשה?
- ניהול ספרים ברור ומפורט נותן שליטה גדולה לבעל העסק
- אפשרות קיזוז מע”מ
- אין מגבלה של הכנסה
החיסרון : החיסרון הוא שאין הפרדה בין העצמאי לעסק. אם חלילה יש תביעה או חוב. בעל העסק הוא הנתבע.
חברה בע”מ
חברה בע”מ היא גוף משפטי נפרד מבעל העסק. בניגוד לעסקים עצמאיים שבהם הבעלים הם האחראיים היחידים לחובות,בחברה קיימת הפרדה בין הבעלים לישות המשפטית, והאחריות מוטלת גם על המחזיקים במניות.
למה לפתוח חברה בע”מ?
- הפרדה בין החברה לבעלים
- ניתן לבצע תיכנוני מס יותר מורכבים שחוסכים יותר כסף
לא משנה באיזה מסלול בחרתם, חשוב מאוד שתתייחסו לעסק שלכם ברצינות, תשקיעו בו ותתמידו. זה המפתח להצלחה.
בהצלחה!
